昨日，科融環(huán)境收年報問詢函和監(jiān)管函。就科融環(huán)境債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移、實際凈利潤與責(zé)令改正要求存在重大差異、應(yīng)收賬款壞賬準備金額大幅減少等情況，深交所要求科融環(huán)境說明是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排、是否存在重大違法強制退市風(fēng)險等問題。
值得注意的是，科融環(huán)境2018年財報被會計師事務(wù)所出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見，2019年被出具保留意見的審計報告。
2019年科融環(huán)境實現(xiàn)凈利潤為1013萬元，其中0元處置凈資產(chǎn)為負的子公司藍天環(huán)保確認投資收益9374萬元。2019年末，藍天環(huán)保仍欠科融環(huán)境應(yīng)收款項8119萬元，且承諾每年還款，科融環(huán)境根據(jù)其近期還款情況、財務(wù)指標和現(xiàn)金流，預(yù)測未來5年可歸還5800萬元，對該部分款項以賬齡形式計提壞賬，對預(yù)測未來5年無法還清的金額全額計提壞賬，據(jù)此公司僅計提壞賬準備3021萬元。
深交所要求科融環(huán)境補充說明控股股東、實際控制人、持股5%以上股東、董監(jiān)高與藍天環(huán)保及其管理人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排等，受讓方同意0元受讓凈資產(chǎn)為負公司的考慮及該交易是否具有商業(yè)實質(zhì)，結(jié)合藍天環(huán)保財務(wù)狀況、履約能力等說明確認大額投資收益是否謹慎、合理，以及2020年以來藍天環(huán)保實際還款情況，是否與每年承諾還款計劃一致。
深交所注意到，藍天環(huán)保持續(xù)存在資不抵債情況，作為被告方涉及多起訴訟案件且被列為被執(zhí)行人，此外藍天環(huán)保及其法定代表人被法院采取限制消費措施。科融環(huán)境還需說明藍天環(huán)保承諾未來5年可歸還5800萬元的可行性，是否已提供履約保障措施，以及僅根據(jù)承諾函對該部分款項按賬齡計提壞賬是否謹慎、合理。
截至2019年10月31日，科融環(huán)境實際控制人控制的新疆君創(chuàng)對上市公司非經(jīng)營性資金占用本息余額8447萬元。科融環(huán)境在2019年12月16日披露債權(quán)債務(wù)重組暨關(guān)聯(lián)交易協(xié)議稱，將全資子公司諸城寶源對福建銀森9243萬元的債務(wù)，與公司對新疆君創(chuàng)的債權(quán)相抵，抵消完成后，諸城寶源應(yīng)付新疆君創(chuàng)796萬元，新疆君創(chuàng)應(yīng)付福建銀森9243萬元。2019 年12月31日，新疆君創(chuàng)對上市公司的資金占用問題已解決。
深交所要求科融環(huán)境補充說明是否為新疆君創(chuàng)對福建銀森的債務(wù)提供擔(dān)保或者為達成此次交易作出其他利益安排，債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移是否存在風(fēng)險，公司確認損益情況及是否審慎合理。
值得注意的是，科融環(huán)境在2019年內(nèi)扣非后凈利潤為-9041萬元，同時被出具保留意見的審計報告。2016年、2018年科融環(huán)境均虧損，證監(jiān)局于2019年1月10日出具的責(zé)令改正決定書認定公司2017年虛增凈利潤6867萬元，公司2019年4月3日披露整改報告，僅調(diào)減2017年凈利潤2714萬元，追溯調(diào)整后當年盈利1032萬元，與證監(jiān)局責(zé)令改正要求存在重大差異。2019年8月7日，科融環(huán)境因涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查。
深交所要求科融環(huán)境結(jié)合2016至2019年業(yè)績情況及證監(jiān)會最新立案調(diào)查進展，對照相關(guān)規(guī)定，審慎判斷公司是否存在重大違法強制退市風(fēng)險。
2019年內(nèi)，科融環(huán)境應(yīng)收賬款壞賬準備金額較上年大幅減少，其中因收到回款沖回1520萬元，其他原因減少7568萬元。2019年末，公司應(yīng)收賬款中無風(fēng)險組合為1573萬元，未計提壞賬準備。
深交所要求科融環(huán)境詳細說明上述收到回款的應(yīng)收賬款金額、賬齡、已計提壞賬準備、具體回款方式及相應(yīng)金額，因其他原因減少壞賬準備的具體情況，并補充說明無風(fēng)險組合應(yīng)收款項欠款方名稱、賬齡，以及結(jié)合其財務(wù)狀況、還款能力等說明不計提壞賬的依據(jù)及合理性。
對于科融環(huán)境在2019年初和年末對原材料、庫存商品、發(fā)出商品、委托加工物資、工程施工存貨合計計提跌價準備分別為5102萬元、5286萬元，除工程施工報告期內(nèi)計提跌價準備186萬元外，其余類型存貨跌價準備均未變動的情況，深交所要求科融環(huán)境逐項說明對各類存貨計提跌價準備的依據(jù)和過程，結(jié)合報告期內(nèi)存貨周轉(zhuǎn)情況說明除工程施工外的各類存貨跌價準備未變動的原因及合理性。
此外，深交所還對科融環(huán)境業(yè)務(wù)毛利率增加、負債金額高、最近五年凈利潤變動情況、應(yīng)收款賬、新增訴訟費用、其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流、對廣德天運新技術(shù)股份有限公司的投資核算方式、財務(wù)數(shù)據(jù)、修訂主營業(yè)務(wù)范圍等問題進行了問詢。
深交所在監(jiān)管函中提到，2020年1月21日，科融環(huán)境披露《2019年度業(yè)績預(yù)告》，預(yù)計2019年度歸屬于母公司股東的凈利潤(以下簡稱凈利潤)為3,200萬元至3,700萬元。2月28日，科融環(huán)境披露《2019年度業(yè)績快報》，預(yù)計2019年度凈利潤為3,551.80萬元。4月10日，科融環(huán)境披露《2019年度業(yè)績快報修正及致歉的公告》和《2019年年度報告》，2019年度凈利潤為1,012.66萬元。科融環(huán)境業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報預(yù)計的凈利潤與年度報告披露的凈利潤存在較大差異，且未在規(guī)定期限內(nèi)修正。上述行為違反了《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第1.4條、2.1條、11.3.4條的規(guī)定。
根據(jù)深交所要求，科融環(huán)境需要在4月23日前將有關(guān)說明材料報送創(chuàng)業(yè)板公司管理部并做相應(yīng)補充更正披露，同時抄送河北證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。(記者 胡靖聆 朱政雪)
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